至於哪些發票可以抵扣銷項稅額呢？總括來說，只要是供主要營業項目使用，就大部份都可以。舉凡來說，我們跟廠商進貨，廠商貨來時會附一張三聯式發票，那一張的稅金就可以被扣抵。而我們取得貨務後，為了要銷貨，跑業務，路上車子沒油，跑去加油，所取得的三聯式收銀機發票，這個也可以扣。也些客戶，甚至不用我們親自送貨，叫貨運送去的運費發票，那也沒問題。再來還有可能發生的，公司的電腦故障、貨車進廠維修，這些在付錢維修時，都可以跟對方拿發票來抵扣營業稅。只要上面載有自己公司的名稱、統一編號、日期、品名、銷售額、稅金及總計等，填載無誤，是都可以當作合法的進項憑證。
這一張跟廠商叫原料，就是一張標準可以扣抵的發票。（如下圖）
有一些二聯式的發票稅金是內含的，沒有顯示稅金，就要自己倒算回去。計算的方式是“總計／1.05 ＝ 銷售額”，“銷售額 ＊ ５％ ＝ 稅金”。像現在很多自助加油機，那個印出來的多是長條型二聯式收銀機發票，上面常常沒有載明稅金，為了抵稅，自己就要先算出那一張發票可抵扣的稅金是多少。（如左圖例，總金額1075。1075 / 1.05 = 1024（銷售額）。 1024 * 5% = 51（稅金））。
但並不表示每一張三聯式的發票，只要載有稅金就可以拿來抵稅。像底下這張招待客戶的，品名寫的是餐飲，就不能用，頂多就是入公司的交際費支出費用。
甚至有些根本不是發票，僅是證明。例如，小吃店的收據、計程車的收據或郵局買郵票的購買證明。這些都只有寫總金額，即使倒算回去，也不能抵稅。
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你好，我在此受益良多，但有問題想請教您~ 1. 目前我是以行號委託記帳士來報繳稅，每年五月之後我應該拿到哪些報表？像是資產損益表、股東XX表、資產負債表...等等，我應該拿到哪些表格？這些表格是不是可以檢視行號的營收狀況呢？ 2. 每個月的發票金額不一定會超過20萬元，年度營收也不一定會超過240萬元，是不是可以調降稅率呢？要如何增取？如何辦理？ 3. 進項發票-倒底什麼樣的消費才可以用來抵稅?像您指出的餐飲不行(公司聚餐也不行嗎?)，郵寄費用也不行，但郵寄費用也是寄給客戶的一項運費(郵局只有購票証明沒有發票)，這也不行嗎？貨運公司開的是發票就可以嗎？ 我想~我應該有很多問題想請教您~希望您能撥空給予回應，萬分感謝!
您好： １．一般都會給結算申報書的第１３頁，因為那一張要併入個人綜合所得稅申報。至於資產負債表、損益表…等，則視您與事務所配合方式，有沒有要求對方提供。事務所是一定有，只是不曉得您要不要。這些表格只能檢視“外帳”的營運狀況。 ２．２０萬元這個門檻，是免用統一發票的營業人適用的。免用統一發票的營業人只要月營業超過２０萬，就需要使用統一發票。至於已經使用統一發票的營業人，就沒有什麼２０萬的限制了。所以，一旦使用發票，營業稅就是５％，營所稅１７％在課稅。除非您是小規模免用統一發票的營業人，稅率才會不同。 ３．只要是跟主業有關的，大部份都可以抵稅。是的，餐飲不行，因為那是交際應酬，是交際費，就算是公司聚餐，跟您的行業仍然是沒有直接關係，所以一樣不行。餐飲費的發票唯一可以抵營業稅的情況是，你們開班授課，包場地、含餐費，這時的餐飲費就能抵了。郵寄費也不行，因為郵局給的是“購票證明”，不是發票。購票證明沒有含５％的營業稅，所以不能拿來抵稅。貨運公司開的發票，有含５％的營業稅，所以就可以拿來抵。 有問題歡迎提出來討論。 只是若您有配合的記帳士，不妨多多與他們溝通，因為我這邊是完全沒有您們的資料，所以只能說個大概。 您的記帳士有詳細的資料，一定可以給您更精湛的解說，讓你們達到雙贏。
謝謝你~真的是受益良多! 請問~像是在特力屋..等大賣場購買文具、燈泡(管)、路邊(停車場)停車費、加油、汽機車修理(保養)費以及和本業相關的配件、耗材、零件..等等，都可以扺稅嗎？現在部份賣場或通路，都只有電子式發票或收銀機統一發票並沒有三聯或手開式三聯發票，這樣的發票是不是只要買受人打上統一編號就可以申報扺稅呢? 謝謝!
您好： 像是在特力屋..等大賣場購買文具、燈泡(管)、路邊(停車場)停車費、加油、汽機車修理(保養)費以及和本業相關的配件、耗材、零件..等等，都可以扺稅嗎？ 上述都可以抵營業稅，只要能取得有打統編的發票。但停車費、機車修理，這兩樣都是以收據居多，如果是收據，就不行抵營業稅。 現在部份賣場或通路，都只有電子式發票或收銀機統一發票並沒有三聯或手開式三聯發票，這樣的發票是不是只要買受人打上統一編號就可以申報扺稅呢? 電子發票不分二聯或三聯，所以只要打上統一編號，載明品名，符合本業就可以扣抵。 如果沒有三聯式收銀機，用二聯式收銀機開立的話，一樣要打上統編，載明品名，符合本業就可以扣抵。 以上資訊，提供給您做參考，若有任何疑問，歡迎再提出來討論。
謝謝你~ 像我們每年都留有401申報書(401報表)、銷貨憑證、總分類帳、日記帳、綜所稅申報...等等資料，東西又多又重...請問保存年限為多久？是不是過了年限就可以將整年度全部的資料都焚燬或銷燬呢？稅捐單位不會在我銷燬之後才說要查某某年度的資料、發票、憑證...等等吧?! 謝謝你耐心的看完而且又詳盡的回答，你真的好棒!
規定是五年，但建議留七年。超過七年前的東西就可以自行處理掉了。七年前的資料，已過了核課期間，一般是沒有在查的了。
你好 我有些問題想要請教 目前要做的是網路販售，近年來網路販售的稅務已經與實體店面的稅收相同，假設說，我們是從成衣的批布至製作最後販售的行為都為自己所有。 1.請問在稅收的部分要如何歸類? 是屬於成衣製造業還是屬於成衣零售業? 還是前者跟後者必須申請不同的營業登記? 2.由於在批發布料的時候，某些布行僅提供收據做憑證! 請問這可以列入抵稅的部分嗎?
你好， 1．如果是自行去批原料來加工、製造後再售出，是屬於製造業。可以用一間公司去營業即可。日後規模大時，再來分成設計與銷售兩間公司就可以了，沒有規定一定要分。 2．如果只有收據，是不能拿來做營業稅扣抵的哦。
你好，想請問一些問題 11月中旬才接手會計，遇到營業稅已報支完的一堆發票，請問這些發票該以什麼時間點寫入傳票呢？(有3~10月份的發票) 另一問題是，10月份的雜項購置(內含.冷氣安裝.OA設備.電腦設備)有稍微統計金額超過8萬元，這樣我該將全部列為辦公設備嗎？還是雜項購置？
規定是以發票所載的日期，兩個月內要入傳票。 如果逐筆未超過8萬，就逐筆入雜項購置，會比較簡單
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您好我想請問若營業店面已經使用發票的狀態了！因為開立發票依據中有一點是月營業額達20萬就需開立.那我想提問的是若爾後月營業額一直達不到20萬.那是否能申辦停用發票的可能呢？再之.營業用電的電費是否能拿來當營業稅的進項抵扣呢？註:已至台電變更登記統編及戶名負責人了.因為電費用一個月3萬想說問問是否能抵扣。感謝您
不好意思，回覆晚了。 如果已經開始使用統一發票，就幾乎不可能再改回免用統一發票了，即使未達20萬、即使叫稅務人員來按錶計算，他們一樣不會幫您改成免用統一發票。至少到目前為止尚未有店家成功過。 營業用的電費可以當作進項抵稅，如果已經過到貴寶號名下，並且電費單上有載明營業稅的話，就能拿來扣抵。 以上資訊，提供給您做參考，若有任何疑問，歡迎來電/信。
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您好,想請問若是無法取得進項發票(進貨商不提供收據也沒有發票)~這樣的情況下做帳會有問題嗎? 只有運費/郵資/文具用品等的發票~在實務上可行嗎?
若沒有進項發票的話，就等於做無本生意。 因此，賣多少就賺多少，稅也就跟著繳多了。 做帳、申報、繳稅，都不會有問題，在實務上也可行。 但是一旦被查帳、調帳的話，就完全不行。
你好，請問沒有打統編的發票，要給會計師嗎?這張發票可以報營所稅嗎?
不行哦，發票一定要打上統編才能入哦
如果 收據不能報營業稅 那我收據該如何填入401??
不能報就不能填入哦
hi 你好: 我開了一家服飾小店 最近想申請刷卡機 利用家裡的公司去申請了刷卡機 但是會記說要進銷發票 目前貨源來自五分埔 但是五分埔商家都是只給簡單的明細收據(上面沒有店家的章) 想跟他們要進貨發票他們都不給 說他們是申請免用統一發票 快瘋了 該怎辦呀?
是發卡機銀行的問題。 可以多找幾家多比較，若有需要我也可以幫你介紹。
你好:請問一下,客人跟我購買G排我只開一般收據十蓋商店名稱章(並未有住址及統編)後來客户又跟我要身份證字號及姓名,說是要報稅用的。我該給嗎?是否我需要繳稅?
我不建議給。 因為報稅不會用到個人的身份證字號及姓名。 都是提供統一編號而已。 如果報稅可以用個人身份證號，那就不用成立公司行號了。 只要有收入就要繳稅哦~ 沒有辦登記的話，就另當別論了。
非常感謝您!!那如果我沒去辦理營利事業登記呢?是否我就需要給?
沒辦的話，還是不要給哦。 給了反而麻煩。
想請問像是公司採購拜拜用品的發票(賣場的).及員工下午茶開的發票可扣抵營業稅嗎?? 如不行扣抵但已報營業稅扣抵了要怎麼辦呢>>口< 謝謝~~
那些是不能扣抵的哦。 如果已經扣了，可以做更正申報，補繳稅金。 或者稅金不多的話，有些人會搏一搏，有被查到再來補繳補罰。
您好! 可以請教您幾個問題嗎? 如果有些入帳時的日期應依哪個時間點入帳? 例如1：房租的押金在11/7支付,12/4才收到發票,(我司於11/21開業)那應該如何入帳呢? 例如2：我司開業後進商品(11/30進貨),隔年1/5付款,收到1/10的發票,請問這又該如何入帳入呢? 謝謝!!
想跟您請教一個簡單的問題 發票上的品名如果是 "品項1、品項2、品項3..." 並沒有確實載名商品名稱 這種發票可以抵稅嗎? 煩請播冗回復 感恩!!
要自行手寫出來，確定符合才可能可抵哦~~
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看您的分享受益良多.但有小問題不好意思想請教您. 1.401表內最後的"進項總金額(包括不得扣抵憑證及普通收據)"這欄.是上面的合計後再加上例如(郵票.租金.逾期申報的罰款)的收據的金額嗎? 2.如過了3個月才發現401內的總固定資產金額打錯.有補救辦法嗎? 非常感謝您
我想問一下 因為我現在有開立統一發票,但是都是從大陸進貨,在台灣網拍販售,但是大陸方面未提供任何收據或發票(大陸發票台灣不認可),只有網路上與大陸賣家的進貨明細,而且是走一般集運並未有報關的進貨報單,這樣要如何取得進項發票?只能透過正式報關才可以嗎?還是有其他方式可以證明我的進貨明細? 不然一直只有銷貨證明而沒有進項證明
請問，進口的國家(別國)的盡項發票，能在台灣開立發票嗎？
請問上個月發票已經開給某公司，結果他們說因為東西有些問題所以要扣掉300元， 那請問這個月的發票我們要少開300元給他們嗎? 謝謝
請問公司的營業稅是四月六日交付的，那麽五、六月的發票還能抵營業稅嗎？另外以公司名義購入的廠辦能不能抵營業稅？謝謝
如向店家購物10萬元,ㄧ年後因未使用,故以11萬5000千元回售店家,我是一般消費者需課稅嗎,如需課稅,稅金多少
請問, 若有留抵稅額, 但這個月報稅時忘了扣抵, 也去繳了稅, 那是要重作401 還是可以等下次申報時再扣回來呢?
請問 我上次請a廠商叫貨送到b廠商做檢查，a廠商卻把發票抬頭開成b廠商(抬頭應該要寫我)，a廠商表示資料都寫入電腦無法修改 請問這樣會造成b廠商什麼樣的問題?
我們是合作社的，想請教我們是原住民建築勞動合作社,我們有開二聯式的勞務（工資）發票,若申報４０１要如何抵稅
您好，我的進貨都是從中國大陸，都沒有辦法取得進項憑證，造成每月的營業稅多繳好多，但實際上沒有賺那麼多，請問這有辦法改善嗎? 謝謝您。
您好 在網路上拜讀了您跟國稅局商談的大作 超強 國稅局稅務人員就像你說的一樣>__< 政府賦予稅務人員的查稅權力完全被他們濫用了!! 很糟糕 回到正題 我想請教我目前遇到的一個問題 因為念書的關係長期居住在國外,每年大概1~3個月回台灣一次,每次2~3天 然後很多到這個國家旅遊的台灣觀光客會委託我幫忙訂民宿,因為那些便宜的民宿沒有網路訂房平台,所以等於我幫忙跑腿賺跑腿費(勞務收入),他們會把等值的台幣匯入我的台灣那邊銀行帳戶或者到當低住宿時直接把錢給我,因為勞務發生地點跟使用地點都是國外,明顯與中華民國營業稅法第一條(依據營業稅法第1條規定，在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物，均應依本法規定課徵營業稅。)規定不符,不構成課稅條件,但是某國稅局稅務人員硬要說我在台灣有收入所以契約成立在台灣要我繳營業稅?試問合理嗎?這個問題我特別發文去賦稅署詢問,賦稅署回答不構成課稅條件無法課徵營業稅.還委由台北國稅局某分局正式發文回覆,但是這一份公文轉呈給強行要課稅的北區國稅局某分局時,對方一句話打回,該詢問狀況與本案件不同,完全無賴!!! 接著,因為我也在國外貨運公司打工賺外快生活費等,台灣有客戶委託這個國外貨運行買貨然後寄貨回台灣,過程中因為貨款無法即時海外匯款到國外貨運行這邊,且匯差手續費太高,所以他們就直接匯款到我的台灣的銀行帳戶,我每次回台灣時領出後換匯美元再匯出海外,所有貨品備齊後直接海外物流寄回台灣經過海關檢查跟通關後,海關會跟台灣委託買貨人收關稅等稅金,根據中華民國營業稅法規定,貨物起運點在國外,稅金的繳納人對象是台灣訂貨與收貨的人,這一點也很明確,但是這個稅務人員又變成我是在賣貨,所以帳戶內所有匯入的錢都是貨款我的銷貨額,所以直接強行課徵5%營業稅,這種霸道流氓行徑真的讓人覺得台灣稅務人員的厚顏無恥,不知道有什麼聯絡方式可以委託您幫忙嗎?
您好: 可以請問如果收到租金及印刷名片的發票,請問這可以扣抵稅額嗎? 謝謝你